今天主要讲的是企业职务侵占刑事合规的问题，比较常见的就是企业内部职工涉嫌职务侵占罪的问题。我所办理过多起企业职务侵占罪的相关案件，现简要对企业内部职务侵占案件中所需要注意的一些地方进行一个简单的阐述。让企业在暂时没有专业的律师指导或者介入下可以有一个优先的判断和处置，以便企业可以及时控制及追回企业的损失。

首先，什么是职务侵占罪。职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财务非法占为己有，数额较大的行为。

这个罪名主要针对的是企业所拥有的各项财物，包括有形财产和无形财产。并且要求是公司、企业或者其他单位的人员才可能涉嫌本罪；如果是国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员，就可能涉嫌贪污罪了。实际中，往往是企业内部员工以侵吞、骗取、窃取或者其他手段对财物加以截留而实现犯罪目的。

其次，当企业遇到企业内部员工涉嫌职务侵占的刑事犯罪行为时，应当怎么做呢？第一步，肯定是控制嫌疑人，防止其脱逃。第二步就是收集证据，对其涉嫌犯罪的物品能够扣押下来，防止流到市场上交易，扩大公司损失；对于其所管理的财产第一时间进行盘点，核对登记的数量、金额与仓库实际拥有的财产是否能一一对应，假如不能，核对实际损失有多少，进行记录，比如财产的数量、进货价格、销售价格等，汇总后在报案时一并提交公安机关。提高公安机关对其刑事立案的机率。

当然，并不是所有的职务侵占的行为都会构成刑事犯罪，或者说并不是所有的职务侵占行为都会达到公安的刑事立案标准。侵占的财物数额必须到六万元以上，因此，如果企业想在公安报案时，能够有较大机会立案，对于企业损失的证据一定要完善。

职务侵占罪往往发生在企业经营中，企业除了要在前述所说的在案发的第一时间做出紧急处理之外，在案件发生之前也要做好防范工作，比如：制定完善的公司章程，加强公司管理和监督工作，对于公司财物严格把关，定期与不定期的盘查公司财产，建立健全的财务制度和审批流程。

公司高管应该加强刑事风险的防范意识和能力，同时防范自身因为手续的不齐全和法律知识的不到位而出现“被职务侵占”的情况。

作者：张亦芃律师